проводки по учету векселей

Автоматически с Дт-Кт 15 :: Учет векселей

(26 июля) (27 июля) (27 июля) (31 июля) (июль) (июль)

влажность: давление: ветер:

class=input_button src=/engine/images/go_buton.gif align=middle :: :: :: ::

class=input_button src=/engine/images/go_buton.gif align=absmiddle

все разделы Дебет-Кредит Документы для работы Автоматически с Дт-Кт Вопросы и ответы Школа бухгалтера

Журнал Дт-Кт ДК-информ Темат. разделы Справочники Бланки, формы ДК-ассистент Квалификация Трудоустройство Про ДК Мой ДК

уведомление содержание

Учет векселей Все чаще вексель как финансовый инструмент используется в хозяйственном обороте небольших предприятий. В типовой конфигурации Бухгалтерский учет для Украины не предусмотрено специальных средств для работы с векселями. Для решения этой задачи без помощи разработчиков предлагаем воспользоваться типовыми операциями. В качестве методической основы можно использовать, например, Справочник хозяйственных операций, содержащийся на диске ИТС для Украины. Доработка справочника Ценные бумаги Мы рассмотрим только часть задач учета вексельного обращения - операции, возникающие у получателя векселя . Для ведения аналитического учета на счетах 341 и 342 ведется аналитика по субконто Места хранения и Ценные бумаги, основанным на одноименных справочниках. В справочнике Места хранения удобно создать запись Векселя и использовать его в типовых операциях с векселями по умолчанию, а справочник Ценные бумаги нужно немного доработать. Этот справочник (меню Справочники/Ценные бумаги ) в типовой конфигурации содержит информацию о виде ценной бумаги (акция, облигация, депозит, вексель, прочие), эмитенте и дате погашения. Однако этого недостаточно. При бездисконтных операциях вексель отражается в учете по номинальной стоимости. Если вексель участвует в операциях с применением дисконта, в учете отражается не номинальная, а покупная и продажная стоимости. В то же время нужно знать номинальную стоимость векселя: по ней вексель предъявляется к платежу и по ней несут солидарную ответственность индоссанты. Кроме того, в переводном векселе, который подлежит оплате по предъявлению или в определенный срок, может быть обусловлено, что на подлежащую оплате сумму будут начисляться проценты. Итак, необходимо добавить в справочник Ценные бумаги информацию о номинальной стоимости ЦБ и процентах. Для этого запустим 1С:Бухгалтерию в режиме Конфигуратор и откроем конфигурацию. В дереве объектов найдем ветвь Справочники/Ценные бумаги и в контекстном меню выберем пункт Новый реквизит . В открывшемся окне свойств реквизита ( рис. 1 ) укажем его название НомСтоимость , комментарий (для всплывающей подсказки), тип значения - Число с точностью два знака после запятой и сохраним реквизит (кнопка ОК ). Аналогично добавьте реквизит Процент . Теперь нужно поместить новые реквизиты на диалоговой форме элемента справочника. Для этого из контекстного меню выберите пункт Редактировать форму , отметьте галочкой нужный реквизит, нажмите кнопку Вставить и укажите мышкой место, куда его нужно поместить. Затем вставьте текст с названием поля. Готовый результат представлен на рис. 2 . Рисунок 1 Рисунок 2 Для того чтобы в будущем получать отчеты по непогашенным векселям в порядке даты погашения, необходимо включить сортировку по реквизиту Дата погашения . Двойной щелчок по этому реквизиту (в дереве объектов) откроет окно свойств. На закладке Дополнительно отметьте флажок Сортировка . Теперь сохраните конфигурацию (перед этим не забудьте закрыть 1С:Бухгалтерию). Доработка справочника завершена. Внимание! Изменения справочника могут пропасть при переходе на новый релиз конфигурации. Чтобы этого не произошло, в диалоге объединения конфигураций нужно будет снять отметку у объекта Справочники.Ценные бумаги . Операции с векселями Из всех операций с векселями рассмотрим часто встречающиеся операции у векселедержателя с векселями полученными. Эти операции представлены в таблице. Выделенные светло-зеленым цветом части операций выполняются с помощью указанных документов конфигурации. Для удобного отражения остальных событий требуется создать типовые операции. Настройка шаблона типовой операции 1С:Бухгалтерия позволяет создать древовидный список типовых операций. Заполним его в соответствии с таблицей - для каждого вида операций с каждым видом векселя. Для каждой хозяйственной операции создадим свой шаблон, содержащий необходимые проводки. Настройка типовых операций описана в руководстве пользователя программы. Создание типовых операций рассмотрим на примерах двух операций. Типовая операция 1а. Получение векселя в обеспечение продажи товаров Откроем на редактирование шаблон операции ( F5 ). В нижней части шаблона операции находится список проводок, из которых состоит типовая операция. В верхней части - свойства, устанавливаемые для каждого реквизита проводок. Для тех полей типовой операции, которые известны заранее и не будут меняться (например, для номера счета дебета и кредита), в свойстве Активизация стоит указывать Пропускать - при вводе операции будет потрачено меньше нажатий клавиш. Для единственной проводки, которую содержит типовая операция ( рис. 3 ), укажем следующее: - в поле Дт - 341 , активизация - Пропускать ; - первое Субконто Дт - Векселя , активизация - Пропускать ; - в поле Кт - 361 ; - для поля Комментарий - в реквизите Формула запишем формулу. Она создаст комментарий к проводке с учетом названия векселя, указанного во втором субконто дебета. Рисунок 3 Остальные поля оставьте без изменения и сохраните шаблон. Типовая операция 3. Учет векселя - продажа банку Для операции учета (продажи банку) полученного процентного векселя необходимо ввести три проводки в бухгалтерском учете. На рис. 4 представлен готовый шаблон операции. Первая проводка не требует пояснений. Для проводки 2 задано: - Дт - 341 ; - первое Субконто Дт - Векселя ; - Кт - 373 , активизация - Пропускать ; - для первого Субконто Кт задана формула Дебет.Субконто(2).Эмитент . Это значит, что в первом субконто кредита проводки будет указан контрагент - эмитент векселя, указанного во втором субконто дебета проводки; - для Суммы задана формула Дебет.Субконто(2).НомСтоимость*Дебет.Субконто(2).Процент/100 , которая вычисляет сумму процентов по этому векселю. Именно здесь используются реквизиты, которые были добавлены в справочник Ценные бумаги. Рисунок 4 Для проводки 3 задано: - Дт - 949 , активизация - Пропускать ; - Субконто Дт : первое - ПрочОперД реализация прочих активов , второе - Прочие расходы операционной деятельности ; - кредитовая часть проводки 3 полностью аналогична дебетовой части проводки 2. Поэтому для реквизитов Кт и Субконто Кт в свойстве Копирование выбирается поле, откуда копируется информация, а в свойстве Проводка указывается 2 . На рис. 4 видно, что в этих реквизитах стоит пометка . - для Суммы задана формула БИ.СКДРС(341,,,Кредит.Субконто(1),3,Кредит.Субконто(2),2)+ Пров(2).Сумма , которая определяет дебетовое развернутое сальдо на конец текущего периода по выбранному векселю на счете 341 и прибавляет к нему сумму проводки 2. При вводе типовой операции потребуется только один раз выбрать сумму операции, банк, покупающий вексель, и указать сам вексель. Остальные поля будут заполнены автоматически. Отдельно остановимся на проводках по налоговому учету прибыли, которые не показаны на рисунке. Доходы от торговли ценными бумагами облагаются налогом по специальным правилам. Превышение продажной стоимости векселя над балансовой отражается обычным образом - проводка со счетом ВД и аналитикой (Б 2.01) Доходы от торговли ценными бумагами в дебете и кредите. Для поля Сумма нужно указать формулу ?(Пров(1).Сумма-Пров(3). Сумма,Пров(1).Сумма-Пров(3).Сумма,0) , которая отразит разницу между продажной (проводка 1) и балансовой стоимостью (проводка 3), если она положительна. Отрицательная разница (балансовые убытки) уменьшает доходы от аналогичных операций (с учетом деления по шести видам ценных бумаг) следующих периодов. Соответствующий механизм учета мог бы выглядеть так: новый забалансовый счет, а в качестве аналитики - новое субконто Виды ценных бумаг, на котором будет храниться сальдо. Тогда в типовой операции можно будет добавить похожую проводку для накопления отрицательной разницы. К сожалению, полное описание такой доработки конфигурации и отчета Декларация о прибыли выходит за рамки настоящей статьи. Аналогично создаются шаблоны для остальных типовых операций по векселям. Д-т К-т Сумма Содержание операции Документ конфигурации 1. Получение векселя 1а. Предприятие (первый векселедержатель) в обеспечение оплаты за отгруженный товар получает вексель А. Номинальная стоимость векселя А 1200 грн 361 702 1200 Отгружены товары Расходная накладная 702 641 200 Оказание услуг 341 361 1200 Получен вексель в обеспечение задолженности за товары Типовая операция 1а 1б. Предприятие купило вексель Б номинальной стоимостью 1500 грн за 1000 грн. Вексель Б передается в расчет за товары стоимостью 1200 грн 6851 311 1000 Перечислены денежные средства за вексель Банковская выписка 341 6851 1 1000 Оприходован полученный вексель Типовая операция 1б 2. Индоссирование векселя 2а. До срока платежа по векселю Б, полученному за отгруженные товары, предприятие решает продать его за 800 грн (с дисконтом). Номинальная стоимость векселя 1000 грн. Передача оформляется актом приема-передачи 311 68519 (377) 900 Получены деньги за вексель от посредника Банковская выписка 6851 311 100 Перечислено посреднику комиссионное вознаграждение Банковская выписка 6851 712 800 В доходы включена продажная стоимость векселя Типовая операция 2а 949 341 1000 В расходы включена балансовая стоимость 949 685 100 Начислено комиссионное вознаграждение ВД ВД - Превышение продажной стоимости векселя над балансовой стоимостью 2 2б. Предприятие купило вексель Б номинальной стоимостью 1500 грн за 1000 грн. Вексель Б передается в расчет за товары стоимостью 1200 грн 281 631 1000 Получены товары Банковская выписка 641 631 200 НДС по товарам включен в налоговый кредит 631 712 1200 Продажная стоимость векселя включена в доходы от реализации Типовая операция 2б 949 341 1000 Уплаченная при приобретении векселя сумма включена в расходы ВД ВД 200 Превышение продажной стоимости векселя над балансовой стоимостью 3. Предприятие учитывает в банке вексель А за 900 грн со сроком платежа по предъявлению. Номинальная стоимость векселя 1200 грн, по векселю предусмотрена уплата 3% по предъявлении к платежу 3771 3 712 900 Векселедержателем отражен учет векселя в банке Типовая операция 3 341 373 36 Проценты по векселю списаны на балансовую стоимость 949 4 341 1200 Отражен расход в размере балансовой стоимости векселя ВД ВД - Превышение продажной стоимости векселя над балансовой стоимостью 5 311 3771 900 Зачислены денежные средства за вексель Банковская выписка 4. Погашение векселя 311 341 Получен платеж по векселю от плательщика Банковская выписка 1 На субсчете 685 Расчеты с прочими кредиторами в конфигурации не предусмотрен учет в разрезе заказов. 2 В случае превышения балансовой стоимости векселя над продажной стоимостью сумма балансовых убытков переносится на уменьшение доходов следующих периодов от аналогичных операций и в декларации за текущий период не отражается. 3 Выбран этот субсчет, чтобы не учитывать заказы. 4 Напомним, что закрытие счетов 9-го класса и определение финансового результата в конфигурации выполняется документом Закрытие месяца. 5 См. примечание 2.

Своим опытом делится Мария ШИРКО, специалист отдела автоматизации управления и учета редакции ДК...

source